Tables d’imposition pour le Québec en 2025

Tables d’imposition pour le Québec en 2025

Nos associés et experts ont préparé, à titre de référence, des tableaux présentant les taux d’imposition fédéraux et provinciaux pour le Québec.

TAUX D’IMPOSITION COMBINÉS DES SOCIÉTÉS POUR 2025 (a)

(a) Suppose une fin d’exercice en décembre.
(b) Le taux préférentiel est réduit pour les sociétés dont le capital imposable du groupe de sociétés associées est supérieur à 10 M$.
(c) Le taux d’imposition des SPCC sur les revenus de placements, déduction faite du remboursement au titre de dividendes, est diminué de 30,67 %.
(d) Les employés de la société ou d’une société associée doivent travailler un minimum de 5 500 heures rémunérées durant l’année d’imposition courante et précédente ou la société doit être dans le secteur primaire ou de fabrication et de transformation. Le taux d’imposition des sociétés qui comptent moins de 5 000 heures rémunérées est de 20,5 %.
(e) À compter du 1er avril 2025, le plafond des affaires accordé aux petites entreprises de la Nouvelle-Écosse est passé de 500 000 $ à 700 000 $ et le taux d’imposition des petites entreprises a été réduit de 2,5 % à 1,5 %.
(f) À compter du 1er juillet 2025, le plafond des affaires accordé aux petites entreprises de l’Île-du-Prince- Édouard est passé de 500 000 $ à 600 000 $.
(g) À compter du 1er juillet 2025, le taux d’imposition des petites entreprises de l’Île-du-Prince-Édouard a été réduit de 16% à 15%.
(h) Le taux d’imposition fédéral des petites entreprises est temporairement réduit à 4.5% et le taux général d’imposition des fabricants de technologies à zéro émission à 7.5%. Ces réductions fiscales, initialement prévues jusqu’en 2031, seront progressivement éliminées à partir de 2032 et complètement supprimées après 2034.
(i) À compter du 1er janvier 2018, le plafond des affaires accordé aux petites entreprises de la Saskatchewan est passé de 500 000 $ à 600 000 $.

TAUX D’IMPOSITION COMBINÉS MAXIMUMS DES PARTICULIERS POUR 2025

TAUX D’IMPOSITION EN VIGUEUR DE CERTAINS ÉTATS AUX ÉTATS-UNIS POUR 2025

(a) Tous les taux sont ceux en vigueur au moment de la publication.
(b) Taux d’imposition général marginal le plus élevé, déduction faite de la déduction fédérale pour les impôts d’État (société seulement).
(c) Le taux d’imposition de l’État de New York ne comprend pas l’impôt de la Ville de New York.
(d) Les taux indiqués ci-dessus ne comprennent pas l’impôt relatif à Medicare et à la Social Security aux États-Unis.
(e) Pour un résident américain, un impôt additionnel de 3,8 % s’applique aux revenus de placements lorsque les revenus excèdent 200 000 $ USD si le contribuable n’est pas marié, 125 000 $ USD s’il est marié et produit une déclaration de revenus séparée ou 250 000 $ USD s’il est marié et produit une déclaration de revenus conjointe.

TAUX D’IMPOSITION DES PARTICULIERS POUR 2025 (a), (b), (c), (d)                                             Résidents du Québec

(a) Suppose un contribuable célibataire sans personne à charge bénéficiant de l’exemption de base seulement. Taux d’imposition net de la déduction de l’abattement du Québec.
(b) Ne comprend pas la contribution au Fonds des services de santé.
(c) Le taux tient compte de l’effet de la réduction du montant personnel de base fédéral de 14 538 $ pour un revenu compris entre 177 882 $ et 253 413 $.
(d) Tient compte du projet de loi fédérale visant à réduire le premier pallier du taux d’imposition personnel de 15 % à 14 % à compter du 1er juillet 2025, entraînant un taux d’imposition effectif de 14,5 %.

DIVERS CRÉDITS D’IMPÔTS PERSONNELS COMBINÉS POUR 2025 (f)                    Fédéral et provincial

(a) Redressé pour tenir compte de l’abattement du Québec.
(b) S’applique au revenu net inférieur à 177 882 $.
(c) Crédit maximal qui est réduit graduellement lorsque le revenu familial excède 42 090 $.
(d) S’applique aux dons qui excèdent 200 $ pour des individus ayant un revenu imposable qui excède 253 414 $.
(e) S’applique aux frais médicaux en sus de 3 % du revenu familial pour le Québec et du moins élevé des deux montants suivants pour le fédéral : en sus de 3 % du revenu net ou 2 834 $.
(f) Tient compte du projet de loi fédérale visant à réduire le premier pallier du taux d’imposition personnel de 15 % à 14 % à compter du 1er juillet 2025, entraînant un taux d’imposition effectif de 14,5 %.

RENDEMENTS DE PLACEMENT POUR (a)

(a) Analyse basée sur un taux marginal de 53,305 % pour un contribuable du Québec.

SALAIRE OU DIVIDENDE

Comparaison du montant net touché par l’actionnaire (a)

(a) Suppose que la société dispose de revenus de 1 000 $ à des fins de distribution au propriétaire/dirigeant.
(b) Tient compte seulement de la cotisation au FSSQ versée par la société au taux supérieur de 4.26 %.
(c) Suppose que les dividendes payés sont non déterminés.
(d) Déduction faite du remboursement au titre de dividendes.

REVENU POUVANT ÊTRE REÇU LIBRE D’IMPÔT
Résidents du Québec (a)

(a) Tient compte du projet de loi fédérale visant à réduire le premier pallier du taux d’imposition personnel de 15 % à 14 % à compter du 1er juillet 2025, entraînant un taux d’imposition effectif de 14,5 %.

TAUX DES TAXES DE VENTE AU CANADA POUR 2025

(a) TPS : taxe sur les produits et services
(b) TVH : taxe de vente harmonisée
(c) TVP : taxe de vente provinciale
(d) TVQ : taxe de vente du Québec

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